Guía Completa sobre los Gastos Deducibles en el IRPF para Autónomos en 2024. Bien explicado

Si eres autónomo, es crucial que conozcas bien qué gastos puedes deducir en tu declaración del IRPF. Los gastos deducibles permiten reducir la base imponible y, por tanto, pagar menos impuestos. En este artículo, te ofrecemos una guía completa sobre los gastos deducibles para autónomos en 2024, destacando los más comunes y las particularidades de cada uno.

1. Consumos de Explotación

Los consumos de explotación son aquellos gastos directamente relacionados con la actividad empresarial. Entre ellos se incluyen:

• Compras de mercaderías: bienes que se venden sin sufrir modificaciones.
• Materias primas y auxiliares: productos utilizados en la fabricación de otros productos.
• Combustibles y suministros: utilizados para la realización de la actividad.
• Material de oficina y embalajes: todo lo relacionado con el funcionamiento del negocio.

El cálculo del consumo se realiza con la siguiente fórmula: Consumos=Existencias Iniciales+Compras−Existencias Finales\text{Consumos} = \text{Existencias Iniciales} + \text{Compras} – \text{Existencias Finales}Consumos=Existencias Iniciales+Compras−Existencias Finales

2. Sueldos y Salarios

Si tienes empleados, los pagos relacionados con su trabajo son deducibles. Esto incluye:

• Sueldos y salarios.
• Pagas extraordinarias.
• Dietas y asignaciones por viajes.
• Retribuciones en especie (por ejemplo, vehículos de empresa).
• Indemnizaciones.

3. Cuota de Autónomos

La cuota de autónomos es otro gasto deducible fundamental. Es importante que sepas que este gasto no requiere factura, sino que basta con el extracto bancario que demuestra el pago mensual de la cuota. Esta deducción aplica a todos los autónomos, ya que es indispensable para desarrollar la actividad.

4. Otros Gastos de Personal

Existen otros gastos relacionados con el personal que también son deducibles, tales como:

• Formación: cursos, seminarios, y eventos de capacitación.
• Indemnizaciones por rescisión de contrato.
• Seguros de accidentes del personal.
• Contribuciones a planes de pensiones o previsión social empresarial.
• Obsequios (como cestas de Navidad) para los empleados.

5. Arrendamientos y Cánones

Si tienes que pagar alquiler por un local o por algún bien necesario para tu actividad, esos gastos son deducibles. Esto incluye:

• Alquileres de locales.
• Cánones y pagos por asistencia técnica.
• Arrendamiento financiero (leasing) de bienes, siempre que no sean terrenos o activos no amortizables.

6. Suministros Domésticos

Si trabajas desde casa, puedes deducir el 30% de los suministros como agua, electricidad e internet correspondientes a la parte de la vivienda destinada a la actividad. Para ello, debes estar dado de alta en Hacienda a través del modelo 037 o 036.

7. Reparaciones y Conservación

Los gastos derivados del mantenimiento y conservación de tus bienes materiales también son deducibles. Esto incluye reparaciones, repuestos y adaptaciones. Sin embargo, no son deducibles las mejoras o ampliaciones, ya que son consideradas inversiones a largo plazo.

8. Servicios de Profesionales Independientes

Los honorarios de profesionales independientes también pueden deducirse, tales como:

• Economistas, abogados, auditores.
• Comisiones de agentes comerciales y mediadores.

9. Gastos por Dietas de Manutención

Los autónomos pueden deducir ciertas dietas de manutención cuando se encuentren fuera de su lugar habitual de trabajo. Las cantidades máximas son:

• 26,67 euros/día (si no pernocta en España).
• 53,34 euros/día (si pernocta en España).
• 91,35 euros/día (si pernocta fuera de España).

Recuerda que los gastos deben cumplir ciertas condiciones para ser deducibles, como ser pagados con medios electrónicos y estar justificados con factura.

10. Otros Servicios Exteriores

En esta categoría entran los gastos de:

• Investigación y desarrollo.
• Publicidad y relaciones públicas.
• Primas de seguros.
• Suministros como electricidad, agua y telefonía.
• Otros gastos de oficina.

11. Tributos Fiscalmente Deducibles

Son deducibles los tributos que afectan a tu actividad, como:

• Impuesto de bienes inmuebles (IBI).
• Impuesto de actividades económicas (IAE).
• Tasas y recargos no estatales.

Sin embargo, las sanciones y los recargos de apremio no son deducibles.

12. IVA Soportado

El IVA soportado solo será deducible en determinadas condiciones. No podrás deducir el IVA si no realizas declaraciones trimestrales de IVA o si tu actividad está exenta de este impuesto (por ejemplo, en actividades sanitarias).

13. Gastos Financieros

Los gastos financieros que puedes deducir incluyen:

• Intereses de préstamos y créditos.
• Gastos por aplazamientos de pago.
• Intereses de demora de Hacienda.

No se incluyen los gastos derivados del uso de capital propio.

14. Amortizaciones

Las amortizaciones se refieren al deterioro o depreciación de los bienes que utilizas en tu actividad, ya sean materiales o intangibles. El cálculo de la amortización depende de las tablas de amortización simplificada y de los beneficios fiscales aplicables en cada caso.

15. Otros Gastos Deducibles

Existen otras partidas deducibles que son muy útiles para los autónomos:

• Libros y suscripciones a revistas profesionales.
• Gastos de asistencia a eventos (cursos, congresos).
• Cuotas a asociaciones empresariales.
• Seguros de salud para el autónomo y su familia, con un límite de 500 euros por persona.

16. Gastos Deducibles sin Factura

Aunque el IRPF suele requerir factura para la mayoría de los gastos, hay algunos gastos que pueden deducirse sin factura:

• Pólizas de seguros.
• Salarios y seguros sociales.
• Cuota de autónomos.
• Gastos bancarios.
• Impuestos municipales (IBI, tasa de basura).

17. Gastos Fiscalmente No Deducibles

Por último, hay ciertos gastos que no se pueden deducir en el IRPF:

• Multas y sanciones, incluidas las por presentar declaraciones fuera de plazo.
• Donativos y liberalidades.
• Pérdidas del juego.
• Gastos con personas o entidades residentes en paraísos fiscales.

18. Gastos Deductibles con Particularidades

Algunos gastos, como los asociados al local u oficina o al vehículo, tienen condiciones específicas para su deducción. Por ejemplo:

• Local u oficina en casa: Solo podrás deducir los gastos relacionados con el espacio destinado a la actividad.
• Vehículo: Solo en actividades como el transporte, enseñanza de conductores o actividades comerciales se permiten deducciones completas.