¿Qué pasa si tengo rentas fuera de España? Obligaciones fiscales en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)

Cada vez es más común que personas trabajen o inviertan en el extranjero. Las oportunidades laborales y de inversión fuera de nuestras fronteras se han multiplicado, y con ello surgen dudas sobre cómo deben declarar estas rentas en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) en España. Si tienes ingresos que provienen de fuera de España, es importante que sepas cómo y cuándo debes declararlos, y si hay diferencias en función de si las rentas proceden de un país de la Unión Europea (UE) o de un tercer país.

En este artículo te explicaremos, de forma sencilla, qué tienes que hacer si obtienes rentas fuera de España, cómo se declaran y si existen diferencias entre los ingresos provenientes de la UE y los de terceros países.

1. ¿Debo declarar las rentas obtenidas fuera de España?

La respuesta breve es sí. Si eres residente fiscal en España, estás obligado a declarar todas tus rentas, independientemente de que se generen dentro o fuera del país. Esto incluye tanto los ingresos de tu trabajo, como los beneficios obtenidos de inversiones, alquileres, intereses, dividendos o cualquier otro tipo de rentas que puedas tener en el extranjero.

España sigue el principio de «tributación mundial» o «renta mundial», lo que significa que todos los ingresos que generes, tanto dentro como fuera de España, deben ser declarados y tributar en el IRPF. Este principio es común en muchos países y busca evitar la evasión fiscal a través de la ocultación de rentas en el extranjero.

2. ¿Qué sucede si no declaro mis rentas extranjeras?

No declarar las rentas obtenidas fuera de España puede tener consecuencias graves. La Agencia Tributaria tiene mecanismos para detectar rentas no declaradas mediante acuerdos de intercambio de información con otros países, tanto de la UE como de fuera de ella. Si la Agencia Tributaria detecta que no has declarado ingresos procedentes del extranjero, podrías enfrentarte a sanciones económicas, intereses de demora y, en casos más graves, a procedimientos judiciales por evasión fiscal.

Por tanto, la recomendación es siempre ser transparente en tu declaración y cumplir con tus obligaciones fiscales.

3. ¿Cómo se declaran las rentas fuera de España en el IRPF?

Las rentas obtenidas fuera de España se deben incluir en la declaración del IRPF en los mismos términos que las rentas obtenidas dentro del país. A continuación, te explicamos cómo hacerlo:

A) Modelos fiscales que se utilizan para declarar rentas extranjeras

En España, la declaración del IRPF se realiza a través del modelo 100, que es el modelo general de declaración para personas físicas. Dentro de este modelo, existen diferentes apartados y formularios específicos para declarar las rentas obtenidas fuera de España.

Si tienes rentas del extranjero, deberás reflejarlas en las siguientes secciones del modelo 100:

• Rendimientos del trabajo: Si tienes ingresos por trabajo realizado fuera de España, deberás incluirlos en este apartado.
• Rendimientos del capital mobiliario: Si obtienes ingresos de inversión, como intereses de cuentas bancarias, dividendos de acciones, o ganancias de fondos de inversión, estos deben incluirse en este apartado.
• Rendimientos del capital inmobiliario: Si tienes ingresos por alquileres de propiedades en el extranjero, deberás declarar estos ingresos en este apartado.
• Rendimientos de actividades económicas: Si trabajas como autónomo o tienes una empresa fuera de España, deberás declarar estos ingresos como rendimientos de actividades económicas.
• Ganancias y pérdidas patrimoniales: Si has obtenido rentas por la venta de activos fuera de España (como acciones, propiedades, etc.), también deberás incluir estas rentas en el modelo 100.

B) ¿Qué pasa si tengo rendimientos de más de un país?

Si tienes rentas de varios países, deberás incluir todos los ingresos en la misma declaración, distribuidos según el tipo de renta que generes (trabajo, inversión, alquileres, etc.). En algunos casos, la legislación española permite aplicar ciertas deducciones o exenciones si esos ingresos provienen de países con los que España tiene acuerdos fiscales. En este sentido, los países de la UE suelen tener acuerdos más amplios, lo que facilita la tributación, mientras que los países fuera de la UE pueden presentar más complejidades.

C) Doble imposición internacional

Un aspecto clave a la hora de declarar rentas fuera de España es el riesgo de doble imposición. Esto ocurre cuando un mismo ingreso es gravado en dos países: el país en el que se genera el ingreso y España. Para evitar que esto ocurra, España tiene firmados acuerdos de doble imposición con numerosos países.

Si vives en España y trabajas o inviertes en otro país, y ese país te retiene impuestos sobre tus rentas, podrás beneficiarte de una deducción por doble imposición en la declaración del IRPF. Esto significa que podrás restar los impuestos pagados en el extranjero de los impuestos que debes pagar en España sobre esos mismos ingresos.

Es importante tener en cuenta que los acuerdos de doble imposición entre España y otro país varían en función del país de origen de las rentas, por lo que es recomendable consultar cada caso específico para ver si te corresponde esta deducción.

4. Diferencias en la tributación según el origen de las rentas: UE vs. Terceros Países

Existen algunas diferencias importantes entre las rentas obtenidas de países de la Unión Europea (UE) y las obtenidas de terceros países (es decir, países fuera de la UE).

A) Rentas de la UE

• Intercambio de información: Dentro de la UE, existe un alto nivel de cooperación entre las administraciones fiscales de los distintos países. España recibe información de otros países de la UE sobre las rentas de los contribuyentes españoles que residen en esos países, lo que facilita la detección de rentas no declaradas. Esto implica que el riesgo de ser sancionado por ocultar rentas obtenidas en un país de la UE es mayor.
• Exención de doble imposición: En muchos casos, si has pagado impuestos en un país de la UE, podrás deducir esos impuestos en tu declaración en España, evitando así la doble imposición. Este es uno de los beneficios de ser residente fiscal en un país de la UE, ya que los acuerdos dentro de la UE suelen ser más favorables para los contribuyentes.

B) Rentas de terceros países

• Acuerdos de doble imposición: España también tiene acuerdos para evitar la doble imposición con muchos países fuera de la UE. Sin embargo, estos acuerdos son más variados y en algunos casos menos favorables que los acuerdos con los países de la UE. Esto puede implicar que no siempre puedas deducir la totalidad de los impuestos pagados en el país extranjero.
• Obligaciones adicionales: Si tienes rentas de un tercer país, la Agencia Tributaria española podría exigirte más documentación para justificar los impuestos pagados en ese país. Además, algunos países fuera de la UE no cooperan tan estrechamente con España en términos de intercambio de información fiscal, lo que puede dificultar la detección de rentas no declaradas.

5. Conclusión

Si tienes rentas fuera de España, ya sea porque trabajas, inviertes o tienes propiedades en el extranjero, es fundamental que las declares correctamente en tu declaración del IRPF. En España, la tributación es mundial, lo que significa que deberás declarar todas tus rentas, independientemente de su origen. La forma de declararlas es a través del modelo 100, en el que deberás incluir todas las rentas obtenidas tanto dentro como fuera del país.

Existen mecanismos para evitar la doble imposición, especialmente a través de los acuerdos fiscales que España tiene con muchos países, pero es importante estar bien informado y, si es necesario, consultar a un asesor fiscal que te ayude a cumplir con tus obligaciones tributarias.

Si tienes dudas sobre cómo declarar tus rentas extranjeras, te recomendamos que no dejes de consultarlas, ya que la fiscalidad internacional puede ser compleja, y lo mejor es siempre cumplir con las leyes para evitar problemas con la Agencia Tributaria.